A IBS, CBS e Imposto Seletivo fazem parte do novo modelo de tributação do consumo criado pela Reforma Tributária e representam uma das principais mudanças no sistema tributário brasileiro. O IBS será de competência compartilhada entre estados, municípios e Distrito Federal, enquanto a CBS será federal. Já o Imposto Seletivo terá uma finalidade diferente, buscando desestimular o consumo de determinados bens e serviços prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.

A mudança já começou a afetar a rotina das empresas. Em 2026, IBS e CBS estão em fase de implementação e teste, com novas exigências relacionadas aos documentos fiscais e à adaptação dos sistemas. A transição será gradual e continuará nos próximos anos, até a adoção integral do novo modelo em 2033.

Para as empresas, não basta conhecer as siglas. É necessário entender o que muda, quando cada tributo entra em vigor e quais medidas precisam ser tomadas para adequar a operação. A seguir, este artigo explica os principais pontos da Reforma Tributária e como se preparar.

O que são IBS, CBS e Imposto Seletivo?

IBS, CBS e Imposto Seletivo foram criados pela Reforma Tributária para modificar a tributação sobre o consumo no Brasil. Apesar de fazerem parte do mesmo modelo, possuem competências e finalidades distintas.

O IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) será de competência compartilhada entre estados, municípios e Distrito Federal. Ele substituirá gradualmente o ICMS e o ISS e incidirá sobre operações com bens e serviços.

A CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) será administrada pela União e substituirá gradualmente PIS e Cofins. Sua estrutura também seguirá a lógica de tributação sobre o consumo, com previsão de não cumulatividade e aproveitamento de créditos conforme as regras estabelecidas.

Já o Imposto Seletivo (IS) terá uma finalidade específica. Ele incidirá sobre determinados bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente, buscando desestimular o consumo desses itens.

Essa diferença é importante porque cada tributo terá regras próprias e produzirá efeitos diferentes para as empresas, especialmente em relação à formação de preços, créditos e custos.

Como funciona cada novo tributo?

Para entender o impacto dos novos tributos, é importante observar quem será responsável pela cobrança, quais operações estarão sujeitas a eles e quais tributos serão substituídos.

• IBS: será de competência dos estados, municípios e Distrito Federal e substituirá gradualmente ICMS e ISS. A tributação seguirá a lógica do destino, considerando o local de consumo. Também haverá possibilidade de aproveitamento de créditos relativos ao imposto pago nas etapas anteriores, conforme as regras previstas.
• CBS: será administrada pela União e substituirá PIS e Cofins. O modelo prevê o aproveitamento de créditos nas operações que atendam aos requisitos estabelecidos pela legislação.

Imposto Seletivo: não substituirá diretamente um tributo específico. Sua aplicação será direcionada a determinados produtos e serviços definidos em lei, com o objetivo de aumentar a tributação sobre itens considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.

Portanto, a empresa não deverá tratar os três tributos como se fossem iguais. Cada um possui regras próprias de incidência, cálculo e utilização de créditos.

Quando IBS, CBS e Imposto Seletivo começam a valer?

A implantação acontecerá de forma escalonada entre 2026 e 2033. Durante esse período, os tributos atuais serão gradualmente reduzidos ou substituídos.

Em 2026, IBS e CBS entram em uma fase de teste. As alíquotas de referência são de 0,1% para o IBS e 0,9% para a CBS, acompanhadas de mudanças nos documentos fiscais e nos sistemas utilizados pelas empresas.

A partir de 2027, começa uma nova etapa: a CBS passa a ser cobrada, enquanto PIS e Cofins deixam de existir. O Imposto Seletivo também entra em vigor nesse período, incidindo sobre os bens e serviços definidos pela legislação.

Entre 2029 e 2032, o IBS passa a substituir gradualmente ICMS e ISS, enquanto as alíquotas desses tributos são reduzidas progressivamente.

Em 2033, o novo modelo estará integralmente vigente, com a conclusão da substituição de ICMS e ISS pelo IBS.

Por esse motivo, a empresa já precisa acompanhar as mudanças. A adaptação não deve ficar para o último momento, principalmente porque envolve sistemas, documentos fiscais, contratos, preços e processos internos.

O que muda na rotina das empresas?

A Reforma Tributária exigirá mudanças em diferentes áreas do negócio. O impacto não ficará restrito ao departamento fiscal, pois poderá alcançar faturamento, compras, financeiro e formação de preços.

Um dos primeiros cuidados é revisar o cadastro de produtos e serviços. Informações como NCM, classificação tributária e regras de incidência precisam estar corretas para que os documentos fiscais sejam emitidos adequadamente.

A formação de preços também merece atenção. Como a estrutura dos tributos será modificada, será necessário analisar custos, margens e créditos para entender como a mudança poderá afetar cada produto ou serviço.

Outro ponto é verificar se o sistema de gestão e faturamento está preparado. A empresa deve conversar com o fornecedor do software, conferir as atualizações disponíveis e realizar testes antes que as alterações tenham impacto sobre as vendas.

Também será necessário revisar processos internos. Compras, vendas, estoque e financeiro precisam trabalhar com informações alinhadas para evitar divergências durante a apuração.

Como fica a transição dos tributos atuais?

A substituição não acontecerá imediatamente. Durante o período de transição, os tributos atuais continuarão fazendo parte da rotina empresarial enquanto IBS e CBS ganham espaço.

Em 2026, por exemplo, a empresa ainda precisa manter seus controles relacionados aos tributos atuais, ao mesmo tempo em que começa a se adaptar aos novos procedimentos. Em 2027, PIS e Cofins serão substituídos pela CBS. Já a mudança de ICMS e ISS para IBS ocorrerá gradualmente entre 2029 e 2032.

Isso significa que os controles fiscais antigos não podem ser abandonados antes do momento previsto. A empresa precisará acompanhar, ano a ano, quais tributos continuam sendo calculados e quais regras já foram modificadas.

Na prática, o ideal é manter um acompanhamento do cronograma da Reforma e atualizar os procedimentos conforme cada etapa entrar em vigor. Dessa forma, a empresa evita mudanças apressadas e consegue identificar antecipadamente os ajustes necessários.

Como preparar a empresa para a Reforma Tributária?

A preparação pode começar com um diagnóstico da situação atual. A empresa deve identificar como é tributada, quais produtos e serviços comercializa, quais impostos incidem sobre suas operações e como realiza o faturamento.

Depois, é importante revisar os cadastros fiscais e verificar se o sistema de gestão está preparado para as mudanças. NCM, classificação tributária e demais informações utilizadas na emissão dos documentos devem estar atualizadas.

Também vale analisar possíveis efeitos sobre preços, custos, contratos e margens de lucro. Simular diferentes cenários ajuda a entender como a mudança poderá afetar o resultado do negócio e permite tomar decisões antes que as novas regras estejam totalmente implementadas.

Por fim, o acompanhamento da legislação deve fazer parte do planejamento. Como a regulamentação da Reforma continuará sendo detalhada durante a transição, manter o suporte contábil facilita a identificação dos ajustes que precisam ser feitos em cada etapa.

Conte com a MR Serviços Contábeis

A Reforma Tributária vai exigir mudanças na forma como as empresas calculam, registram e administram seus tributos. Quanto antes o negócio entender os possíveis impactos, mais tempo terá para ajustar seus processos e evitar decisões tomadas às pressas.

A MR Serviços Contábeis pode auxiliar sua empresa nesse processo, avaliando a situação atual, acompanhando as mudanças e orientando sobre os ajustes necessários em cada etapa da Reforma Tributária.

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